El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha incluido una pregunta sobre ciudadanía y autorización de trabajo en su borrador de declaración de impuestos sobre la renta individual de 2026, un cambio propuesto que requeriría que los declarantes y sus cónyuges revelen información que el formulario estándar 1040 no ha recopilado previamente.
La pregunta aparece en la primera página del borrador del Formulario 1040.Pregunta si el contribuyente —y su cónyuge al presentar la declaración conjunta— es ciudadano estadounidense, nacional estadounidense o extranjero con autorización legal para trabajar en los Estados Unidos. Cada persona debe seleccionar "sí" o "no". El documento está marcado explícitamente como un borrador preliminar y no para su presentación, lo que significa que la redacción podría cambiar antes de que los contribuyentes presenten sus declaraciones de 2026 en 2027.
Según Associated Press , la administración afirma que la divulgación ayudaría a hacer cumplir las restricciones sobre los créditos fiscales reembolsables y podría evitar pagos indebidos por un valor de hasta 2.000 millones de dólares. Los defensores de los contribuyentes, por su parte, argumentan que el IRS ya recibe los datos de la Seguridad Social y de identificación fiscal necesarios para administrar las normas de crédito vigentes, y que solicitar una declaración directa sobre el estado civil podría disuadir a algunos hogares de presentar su declaración.
Un cambio de formulario vinculado a una norma más amplia
La nueva pregunta del formulario 1040 acompaña una propuesta del Departamento del Tesoro y del IRS para considerar las porciones reembolsadas de cuatro créditos como beneficios públicos federales bajo la ley de bienestar social de 1996, conocida como PRWORA. Los créditos afectados son el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario Adicional por Hijos, el Crédito Tributario por Oportunidad Estadounidense reembolsable y la porción recientemente reembolsable del crédito por adopción.
La normativa propuesta exigiría que el contribuyente que solicite un reembolso sujeto a la ley certifique, bajo pena de perjurio, que es ciudadano, nacional o «extranjero cualificado» al presentar su declaración. El Departamento del Tesoro afirma que solo la parte que exceda la obligación tributaria se consideraría un beneficio público; la norma no eliminaría el crédito subyacente utilizado para reducir el impuesto adeudado.
Esa distinción es importante. La pregunta general aparece impresa en la declaración principal que utilizan la mayoría de los contribuyentes individuales, mientras que la restricción de beneficios propuesta se refiere a las porciones reembolsables de créditos específicos. Un Anexo 3-A complementario calcularía el reembolso cubierto e incluiría la certificación requerida. Por lo tanto, el borrador combina una pregunta de divulgación general con una consecuencia financiera más específica vinculada a reclamaciones particulares.
¿Quiénes podrían verse afectados?
La política no se limitaría a las personas que residen en el país sin autorización. La categoría de "extranjero calificado" de la PRWORA es más restringida que la población legalmente autorizada para trabajar, lo que podría afectar a algunos beneficiarios de la Acción Diferida para los Llegados en la Infancia (DACA), a personas con Estatus de Protección Temporal (TPS) y a ciertos titulares de visas temporales que actualmente cumplen con los requisitos del código tributario.
Un informe de investigación de la Universidad de Boston, la Universidad de Columbia y el Instituto de Impuestos y Política Económica estima que alrededor de 671.000 personas viven en familias que podrían perder la elegibilidad para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y alrededor de 1.125.000 viven en familias que podrían perder el Crédito Tributario Adicional por Hijos reembolsable. Estos grupos se superponen: los investigadores estiman que aproximadamente 566.000 personas podrían verse afectadas por ambas disposiciones. Casi nueve de cada diez niños en las familias afectadas son ciudadanos estadounidenses, según el análisis.
Estas cifras son proyecciones, no un recuento de las prestaciones ya denegadas. Dependen de que la norma sea definitiva, de que los formularios conserven su redacción preliminar y de que los hogares cumplan los requisitos en un futuro ejercicio fiscal. Las estimaciones también incluyen a las personas que viven en familias potencialmente afectadas, no solo a los adultos que firman las declaraciones de impuestos.
Las normas vigentes ya limitan el acceso a los principales créditos fiscales. El IRS indica que el solicitante del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), su cónyuge en una declaración conjunta y cualquier hijo que cumpla los requisitos deben tener un número de Seguro Social válido, y el solicitante generalmente debe ser ciudadano o residente legal durante todo el año. Un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN) no da derecho al EITC. La norma propuesta aplicaría una clasificación de la ley de inmigración distinta a este beneficio reembolsable.
Preguntas sobre privacidad y cumplimiento normativo
El Departamento del Tesoro informó a AP que la nueva información seguiría sujeta a las protecciones de privacidad y divulgación tributaria, pero no especificó si podría compartirse con las autoridades de inmigración. Esta incertidumbre es importante, ya que la administración había establecido previamente un procedimiento para que el IRS proporcionara las direcciones de los contribuyentes al Servicio de Inmigración y Control de Aduanas.
En septiembre, el Tribunal de Apelaciones del Circuito del Distrito de Columbia de Estados Unidos mantuvo vigente una orden judicial que suspendía dicho proceso. La opinión del tribunal describía las solicitudes del ICE que abarcaban a más de 1,2 millones de personas y la divulgación por parte del IRS de aproximadamente 47.000 registros de contribuyentes. El tribunal concluyó que era probable que los demandantes demostraran que el procedimiento automatizado incumplía los requisitos legales para la divulgación de información confidencial de declaraciones de impuestos en investigaciones penales.
El caso anterior sobre el intercambio de datos no determina automáticamente la legalidad de la nueva pregunta en el formulario tributario. Sin embargo, sí influye en el debate práctico: la administración tributaria depende del cumplimiento voluntario, y quienes deben declarar su situación pueden sopesar la obligación legal de informar sus ingresos frente al temor de que la respuesta se utilice para fines distintos al cálculo de impuestos.
La propuesta ahora plantea dos pruebas de política distintas. El Departamento del Tesoro debe justificar la base legal para reclasificar los créditos reembolsables bajo la PRWORA, mientras que el IRS debe determinar si es necesario y está debidamente protegido preguntar a cada declarante sobre su ciudadanía o autorización de trabajo. Hasta que se finalicen la norma y los formularios, los contribuyentes deben considerar estos documentos como propuestas importantes, pero aún no como las instrucciones definitivas para presentar la declaración de impuestos de 2026.
